Vai maternitātes pabalsti tiek aplikti ar nodokli? Vai maternitātes darbinieces ir apliekamas ar ienākuma nodokli? Tādējādi maternitātes pabalstos ietilpst

Vai grūtniecības un dzemdību atvaļinājums ir apliekams ar nodokli? ? Kā aizpildītsertifikāts 2-NDFL darbiniekam, kurš dodas atvaļinājumā saistībā ar grūtniecību un sekojošām dzemdībām? Vai no 2014. līdz 2016. gadam šajā jautājumā ir kādas izmaiņas likumdošanā? Mēs plānojam šīs tēmas aplūkot tālāk esošajā materiālā.

Grūtniecības un dzemdību atvaļinājums - informācija par maksājumiem

Kā daļa no materiālā atbalsta uzņēmuma darbiniecēm, kuras plāno doties prom grūtniecības un dzemdību atvaļinājums, viņiem maksā naudu. Darba devējam šādi maksājumi ir jāaprēķina un jāizsniedz.

Aprēķinot maternitātes pabalstu, nav iespējams kļūdīties, jo to rūpīgi uzrauga regulatīvās iestādes. Jebkura neprecizitāte organizācijai var izraisīt naudas sodu, un dažreiz Sociālās apdrošināšanas fonda atteikums atmaksāt jau izsniegtos līdzekļus.

Galvenais dokuments, kas nosaka standartus šajā jomā, ir 2006. gada 29. decembra likums “Par obligāto sociālo apdrošināšanu pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti” Nr. 225-FZ (turpmāk – Likums Nr. 225-FZ).

Krievijas Federācijā darbinieki, kas reģistrēti saskaņā ar darba līgumiem, kā arī dažas citas personu kategorijas, kas uzskaitītas Art. 225-FZ 2. Līdz ar to, ja par sievieti tika veiktas iemaksas Sociālās apdrošināšanas fondā, tad viņai ir tiesības saņemt pabalstus saistībā ar maternitāti 140 dienas - 70 dienas pirms bērna piedzimšanas un pēc šī notikuma (ja ir dzemdības). ir bez komplikācijām). Sarežģītu dzemdību gadījumā šī perioda ilgums palielinās līdz 156 dienām.

Šobrīd (2016. gadā) maksājumu apmēri par grūtniecības un dzemdību atvaļinājumu ir:

Pieļaujamais minimālais slieksnis ir 28 555,40 RUB. 2015. gadā šī summa bija 27 455,34 rubļi.

Pieļaujamā maksimālā robeža (atkarībā no piegādes bez komplikācijām - 140 dienas) tagad ir noteikta RUB 248 164,00. 2015. gadā šī summa bija 228 603,20 rubļi.

Pieļaujamā maksimālā robeža (atkarībā no dzemdībām ar komplikācijām - 156 dienas) ir noteikta 276 525,60 RUB. 2015. gadā šī summa bija 254 729,28 rubļi.

Maksājumi tiek veikti pēc dokumentu paketes iesniegšanas, kurā ietilpst:

darbnespējas lapa (slimības lapa);

pieteikums pabalstu saņemšanai;

izziņa veidlapā Nr.182N, ja norēķinu periodā pirms grūtniecības un dzemdību atvaļinājuma ir mainījusies darba vieta (nepieciešams no iepriekšējā uzņēmuma).

Acīmredzamu iemeslu dēļ grūtniecības un dzemdību atvaļinājums sievietēm bez darba netiek nodrošināts, ja vien viņas nav likvidētas juridiskas personas darbinieces. Viņi saņem visus pabalstus, kas viņiem pienākas, nerunājot ar darba devēja starpniecību.

Ienākuma nodoklis grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā 2014.–2016

Izmaksājot atvaļinājuma naudu saistībā ar gaidāmajām dzemdībām, var rasties jautājums: grūtniecības un dzemdību atvaļinājums tiek aplikts ar iedzīvotāju ienākuma nodokli vai tomēr nē? Galu galā pēc būtības šiem maksājumiem ir izteikts sociāls raksturs.

2014. gadā tika veiktas būtiskas izmaiņas likumdošanā maternitātes pabalstu jautājumā. Taču tie neskāra šāda veida naudas aplikšanas ar nodokli apmēru un jautājumu par Vai grūtniecības un dzemdību atvaļinājums ir apliekams ar nodokli?, joprojām ir viena atbilde: saskaņā ar Art. 1. punktā ietvertajām normām. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantu, maksājumi par grūtniecības un dzemdību atvaļinājumu netiek aplikti ar ienākuma nodokli.

2016.gadā izmaiņas nav notikušas ne maternitātes pabalstu aprēķināšanas noteikumos, ne šādu līdzekļu ienākuma nodokļa aprēķināšanas noteikumos.

Papildus jāprecizē, ka grūtniecēm ir tiesības saņemt vēl 2 veidu pabalstus, kuriem ir vienreizējs raksturs:

vienreizēja summa - saņem tās sievietes, kuras reģistrējušās pirms 12. grūtniecības nedēļas;

vienreizējs pabalsts, kas izsniegts saistībā ar bērna piedzimšanu.

Šie pabalsti, tāpat kā maternitātes pabalsti, arī nav apliekami ar ienākuma nodokli.

Kas maksā maternitātes pabalstus?

Atvaļinājuma naudas izmaksu saistībā ar maternitāti veic organizācijas un individuālie uzņēmēji ar algotu personālu uz Krievijas Federācijas Sociālās apdrošināšanas fonda (FSS) rēķina.

Gan uzņēmējiem, gan organizācijām ir jāveic iemaksas sociālās apdrošināšanas fondā no izmaksātās algas, pat ja viņi izmanto saudzējošus nodokļu režīmus. Tieši no šādiem ieguldījumiem dažādi veidi pabalsti, ko maksā FSS.

Ievērojama situācija ir izveidojusies ar sievietēm, kurām ir statuss individuālais uzņēmējs. Ja notikumi risināsies nelabvēlīgi, viņi var palikt bez maternitātes pabalsta. Lai tos saņemtu, šādiem uzņēmējiem iepriekš jānoslēdz līgums ar Sociālās apdrošināšanas fondu un tā ietvaros jāiemaksā nepieciešamie līdzekļi. Parādu esamība fondam var novest pie tā, ka, piesakoties grūtniecības un dzemdību atvaļinājumam, uzņēmējam tiks liegti maksājumi.

Ja sieviete ir atradusi darbu uzreiz 2 uzņēmumos un strādā nepilnu slodzi vienā no tiem, tad maternitātes pabalstu drīkst saņemt abās vietās. Abu uzņēmumu grāmatvedībā ir jāuzkrāj maksājumi saistībā ar grūtniecību un dzemdībām gan pamatdarba vietā, gan sekundārajā. Bet vienreizējos pabalstus, kas saistīti ar bērna piedzimšanu un pirmstermiņa reģistrāciju, sieviete saņem tikai vienā darba vietā, visbiežāk galvenajā.

Kā tiek sagatavots 2-NDFL sertifikāts grūtniecības un dzemdību atvaļinājumam?

Šis jautājums periodiski rodas pašiem grāmatvežiem un grūtniecēm.

Nodokļa izziņa tiek iesniegta, atspoguļojot tikai tos ienākumus, kas ir iekļauti ienākuma nodokļa bāzē, pat ar noteiktiem atvieglojumiem. Atvaļinājuma nauda saistībā ar maternitāti un vienreizējie pabalsti, kurus mēs norādījām iepriekš, šajā sertifikātā nedrīkst būt norādīti.

Ja 2-NDFL pieprasa sieviete, kura devās grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā, tad summas no grūtniecības un dzemdību atvaļinājuma un ar to saistītie vienreizējie maksājumi netiek atspoguļoti viņas sertifikātā.

Parasti uzņēmuma darbiniecei, kura plāno doties grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā, 2-NDFL sertifikāts tiek sastādīts un izsniegts tieši tādā pašā veidā kā citiem darbiniekiem.

Plānojot ģimenes budžetu grūtniecības un dzemdību periodam, kā arī turpmākajām bērna kopšanām, topošās māmiņas vienmēr domā, kādus maksājumus un kādā apmērā saņems šajā periodā. Vienlaikus par to, kā un kādā apmērā būs jāizmaksā pabalsts darbiniecei grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā, ir jādomā uzņēmējam, kurš patstāvīgi kārto grāmatvedības uzskaiti. Viens no dedzinošajiem jautājumiem, kas interesē gan topošās māmiņas, gan viņu darba devējus, ir jautājums, vai grūtniecības un dzemdību atvaļinājums ir apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli? Šis raksts mēģinās atbildēt uz šo jautājumu.

Kas ir maternitātes pabalsti?

Vispirms jums ir jāsaprot, ko nozīmē maternitātes maksājumi. Valsts, deklarējot rūpes par mātēm un viņu atvasēm, nodrošina sievietēm divu veidu pabalstus mātes periodā. Daži no tiem attiecas arī uz dažām citām darbinieku kategorijām. Šīs ir priekšrocības:

• brīvdienas,
• naudas pabalsti.

Sievietei, kura gaida bērnu, ir tiesības uz grūtniecības un dzemdību atvaļinājumu likumā noteiktajā kārtībā. Pēc viņa dzimšanas viņai ir arī tiesības saņemt Krievijas tiesību aktos paredzēto bērna kopšanas atvaļinājumu un palikt tajā līdz trīs gadu vecumam. Tā vietā cits ģimenes loceklis, kurš var aprūpēt bērnu, var saņemt tādu pašu atvaļinājumu. Šīs lapas sauc par grūtniecības un dzemdību atvaļinājumu. Un pabalstus, kas tiek izmaksāti darbiniekiem, kuri atrodas šādos atvaļinājumos, sauc par maternitātes pabalstiem.

Valsts ir nodrošinājusi šādus pabalstu veidus, kas tiek izmaksāti grūtniecības un dzemdību atvaļinājuma laikā:

• grūtniecībai un dzemdībām,
• bērnu aprūpei.

Kā redzams no viņu nosaukumiem, katrs no pabalstiem attiecas uz noteiktu atvaļinājuma veidu. Ir vērts paturēt prātā, ka šo pabalstu izmaksas periods var nesakrist ar laiku, kad darbinieks atrodas šādā atvaļinājumā. Tādējādi kopšanas pabalstu maksā tikai līdz bērna pusotra gada vecumam. Nākotnē sieviete var turpināt palikt atvaļinājumā, taču viņa vairs nesaņems pabalstus.

Maternitātes pabalstu summa

Tagad, kad esat izlēmis, kas ir maternitātes pabalsti, jums jāzina, kādā apmērā tie tiek maksāti. Pabalsts, kas sievietei pienākas grūtniecības un dzemdību atvaļinājuma laikā, tiek aprēķināts 100% apmērā no viņas vidējās izpeļņas. Šo pabalstu izmaksā kā vienreizēju maksājumu. Savukārt bērna kopšanas pabalstus aprēķina proporcionāli vidējai izpeļņai.

Kā redzat, visu veidu pabalsti tiek aprēķināti, pamatojoties uz darbinieka algu. Bet, kā zināms, no darbinieka algas tiek ieturēts ienākuma nodoklis. Šajā situācijā rodas jautājums: "Vai no grūtniecības un dzemdību atvaļinājuma tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis vai nē?" Apskatīsim to tālāk.

Ko likums saka par to, vai grūtniecības un dzemdību atvaļinājums ir apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli?

Kādi ienākumi ir apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Jo īpaši šādi ienākumu veidi tiek klasificēti kā ienākumi, kas apliekami ar nodokli:

• darba samaksu un citu atlīdzību par darbinieka darba pienākumu veikšanu,
• ienākumi no nekustamā īpašuma, obligāciju akciju, citu vērtspapīru pārdošanas,
• dividendes,
• apdrošināšanas maksājumi un tā tālāk.

Pilns to ienākumu saraksts, kuri saskaņā ar likumu ir apliekami ar ienākuma nodokli, ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 208. pantā. Savukārt šī paša dokumenta 217.pants nosaka, kuri ienākumi nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tas iekļauj:

• valsts pabalsti,
• maksājumi, kas saistīti ar kaitējuma kompensāciju,
• pensijas,
• maksājumi, kas saistīti ar darbinieku atlaišanu, izņemot kompensāciju par neizmantoto atvaļinājumu.
• citi maksājumi.

Šajā sarakstā maternitātes pabalsti ir klasificēti kā valsts pabalsti. Tajā pašā laikā likumā konkrēti norādīts, ka maternitātes pabalsti netiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Atsevišķi nav minēti pabalsti, kas paredzēti bērna kopšanai un tiek maksāti līdz bērna 1,5 gada vecumam. Bet, tā kā šis pabalsts ir valsts pabalsts, tas nav apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tātad, lai atbildētu uz bieži uzdoto jautājumu: "Vai grūtniecības un dzemdību atvaļinājums tiek aplikts ar iedzīvotāju ienākuma nodokli?" Ar liela pārliecība Jūs varat atbildēt, ka tie netiek aplikti ar nodokli. Turklāt gan maksājumi grūtniecības un dzemdību atvaļinājuma laikā, gan likumā noteiktā atvaļinājuma laikā, kurā darbiniece ir saistībā ar bērna līdz 1,5 gadu vecumam kopšanu.

Turklāt ir vērts atzīmēt, ka papildus šiem pabalstiem valsts ir noteikusi periodisku ikmēneša atlīdzības izmaksu, kas tiek izmaksāta darbiniekam līdz bērna atbilstošā vecuma sasniegšanai. Pašlaik (2015) tas ir 50 rubļi mēnesī.

Šis atlīdzības maksājums tiek piešķirts no brīža, kad sieviete vai cits darbinieks dodas atvaļinājumā nepilngadīgā kopšanai, līdz brīdim, kad viņš sasniedz 3 gadu vecumu. Šī kompensācija arī nav apliekama ar pievienotās vērtības nodokli.

Vai piemaksa līdz vidējai izpeļņai ir apliekama ar iedzīvotāju ienākuma nodokli?

Izmaksājot pabalstus, darba devējs var veikt papildu maksājumus līdz vidējai izpeļņai. Atšķirībā no iepriekš minētajiem maternitātes pabalstiem šī piemaksa nav valsts pabalsts. Tāpēc nodokļu dienesta ieskatā, kas izteikts daudzās informatīvās vēstulēs un saskaņā ar tiesu prakse, piemaksa līdz vidējai izpeļņai tiek aplikta ar ienākuma nodokli.

Ja darbiniece piesakās maternitātes pabalstam, vai maksājumu summa tiks aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli? Atbildi uz šo jautājumu atradīsit mūsu rakstā. Kā arī saraksts ar dokumentiem, kas būs jāatnes uz grāmatvedību, kad izmaksāt pabalstu. Ir svarīgi zināt, kā uzņēmuma grāmatvedībā un pārskatos atspoguļot uzkrājumus.

Bērna pabalstu izmaksas gadījumi un nosacījumi

IN sociālā sfēra Sievietēm, kuras gatavojas kļūt par mātēm, valdība sniedz finansiālas garantijas. Nodrošinot slimības atvaļinājumu savā darba vietā, viņai ir tiesības saņemt pabalstu grūtniecības un dzemdību gadījumā (B&C), kas zināmā mērā kompensē ienākumu zudumu periodā pirms un pēc dzemdībām. Šādā situācijā darbiniekam ir jāievēro noteikts darbību algoritms, lai maksājumus apstrādātu bez kavēšanās:

• Reģistrēties ārstniecības iestādē;
• Iesniedziet darba apliecību par nodarbinātību agri datumi;
• Nodod slimības atvaļinājums strādāt.

Savukārt grāmatvedim būs jānosaka pabalsta apmērs un jāpiešķir izmaksai. Priekš šī:

• Aprēķināt vidējo dienas izpeļņu, pamatojoties uz diviem iepriekšējiem gadiem;
• Nosakiet pabalsta apmēru: darbnespējas dienu skaitu, kas reizināts ar vidējo dienas izpeļņu.

Svarīgs! Ja grūtniecības un dzemdību atvaļinājums ir nostrādājis mazāk par diviem gadiem, tad būs nepieciešama izziņa no iepriekšējām darba vietām. Nepilnu darba laiku strādājošajiem būs jāsniedz arī informācija par ienākumiem darba devējam, no kura sieviete saņems pabalstus.

Pabalstu izmaksas termiņi un dokumentu aprite

Sociālie pabalsti saskaņā ar BiR tiek piešķirti visām Krievijas Federācijas sievietēm saskaņā ar tiesību normām, kuras ir dzemdējušas vai adoptējušas bērnu:

• Strādājošs un nestrādājošs;
• Pilna laika studenti;
• Militārais personāls.

Maternitātes pabalstu izmaksas vieta tiek noteikta atkarībā no mātes statusa. Strādniekiem šī ir pamatdarba vai dienesta vieta, bet nestrādājošajiem (uzņēmums ir likvidēts) šo atbildību uzņemas sociālais dienests.

Vispārējais periods, kurā grūtniecības un dzemdību atvaļinājuma persona var pieteikties maksājumam, ir seši mēneši no mazuļa dzimšanas dienas. Pēc visu dokumentu iesniegšanas 10 dienu beigās mātei tiek piešķirts un izmaksāts pabalsts vienā apmērā.

Lai pieteiktos pabalsta saņemšanai, būs nepieciešams:

• Iesniegums, kurā pieprasīts maksājums;
• darbnespējas lapa;
• Informācija par vidējo izpeļņu par darba periods, kas ir pirms notikuma (sertifikāts uz 2 gadiem).

Ir atļauts nosūtīt dokumentus kā pielikumu. Ja māte nolemj to darīt, tad vēstulē jāiekļauj dokumentu kopijas un izziņa brīvā formā.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis un citi nodokļi par maternitātes pabalstu apmēru 2018. gadā

Piešķirtā maksājuma apmērs ir atkarīgs arī no sievietes un viņas statusa darba stāžs. Militārpersonām vai strādniekiem kompensācijas apmēru veido attiecīgi no divu gadu izpeļņas un naudas pabalsta. Studentiem (pilna laika studentiem) izmaksa ir vienāda ar stipendijas apmēru.

Nākamais solis pēc pabalstu aprēķināšanas ir nodokļu jautājums. Vai ir jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis? Saskaņā ar Nodokļu kodeksa noteikumiem visi ienākumi, kas nes materiālo labumu, ir apliekami ar ienākuma nodokli. Tas nozīmē, ka maksājamā summa tiek samazināta par nodokļa summu. Izņēmums ir summas, kas norādītas Art. 217NK. No tiem nodoklis netiek ieturēts.

Visi sociālie maksājumi kuri ir iesaistīti maternitātes, bērna un citu līdzīgu pabalstu nozīmēšanā un izmaksāšanā, tiek izmaksāti no valsts budžeta ar Sociālās apdrošināšanas fonda starpniecību. Saņēmējiem šīs summas nerada materiālu labumu, bet ir kompensējoša rakstura. Tas nozīmē, ka nav pamata ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Vai pabalsta summai ir ierobežojums?

To vajadzētu atcerēties svarīga detaļa aprēķinot pabalstus BiR. Normatīvais regulējums satur fiksētu maksimālo pabalsta apmēru, pēc kura grāmatvedis vadās, aprēķinot. Tas nozīmē, ka gadījumā, ja darba devējs samaksā lielu summu, Sociālās apdrošināšanas fonds izmaksas atmaksās tikai noteiktā limita ietvaros.

2017. gadam maksimālā vidējās izpeļņas summa gadā tika noteikta 718 000 rubļu. Ja grūtniecības un dzemdību atvaļinājuma iedzīvotājas gada ienākumi ir lielāki, tad vērā ņemamie ienākumi nav lielāki par apstiprinātajiem.

Tas skaidrojams ar to, ka pabalstam ir atlīdzība par vidējo izpeļņu darbnespējas periodā. Šī summa nav pamats iedzīvotāju ienākuma nodoklim, jo ​​tā nav atzīstama par materiālo labumu.

Tajā pašā laikā Nodokļu kodekss paredz 50 000 rubļu darbiniekam, kurš dzemdējis (vai vecākiem, kuri adoptējuši bērnu), kas arī ir atbrīvots no ienākuma nodokļa.

Svarīgs! Ja vadība apstiprina citus stimulējošus maksājumus grūtniecēm virs vidējās gada izpeļņas un finansiālās palīdzības maksimālās robežas, tad no pārsnieguma pabalsta delta ir jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Priekšrocību atspoguļošanas secība uzņēmuma grāmatvedībā

Kā tika teikts, pabalsti grūtniecības, bērna kopšanas, vienreizējie maksājumi dzimšanas brīdī izmaksā no budžeta ar Sociālās apdrošināšanas fonda starpniecību. Visi norēķini ar fondu tiek uzskaitīti kontā 69. Norēķini ar darbiniekiem tiek uzkrāti kontā 70. Apskatīsim detalizētus ierakstus katrā darbībā:

Pēc uzņēmuma sociālo izdevumu atlīdzības saņemšanas no Sociālās apdrošināšanas fonda to atspoguļo grāmatvedības ierakstā: Dt 51 Kt 69.

Bieži uzdotie jautājumi

Jautājums 1: Sieviete atnesa slimības atvaļinājumu, lai saņemtu pabalstus saskaņā ar BiR, bet šobrīd nav pabeigusi atvaļinājumu, kas viņai piešķirts kopšanai 1,5 gadu vecs bērns. Vai šajā gadījumā viņai ir tiesības uz piešķirto BiR pabalstu?

Laika sakritība starp grūtniecības un dzemdību atvaļinājumu un jaundzimušajiem nav nekas neparasts. Likums aizliedz maksāt uzreiz divus bērnu pabalstus. Risinājums sievietei, kura dzemdē, ir atteikties no kāda no atvaļinājumiem. Grāmatvedei būs jāaprēķina provizoriskā B&R pabalsta summa, kas tiks izmaksāta sievietei. Ja, kopjot 1,5 bērnus, tas zaudē lielumu attiecībā pret bērnu pabalstiem, pēdējo atvaļinājumu nedrīkst pārtraukt.

Ar likumu dzemdētājai ir dotas izvēles tiesības, jo bērna kopšanas pabalsti ir 40% no vidējās izpeļņas, bet pēc BiR - 100%. Darbiniecei jāraksta iesniegums, lai pēdējos divus gadus (bez ienākumiem) aizstātu ar tiem, kuros viņai aprēķināta alga.

2. jautājums: Individuālais uzņēmējs dodas atvaļinājumā uz BiR. Divu gadu aprēķina periodā tiek iekļauts laiks, kad sieviete strādājusi saskaņā ar darba līgumu. Kas viņai šajā gadījumā maksās BiR pabalstus?

Ja individuālais uzņēmējs dodas grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā, tad pabalsti jāpiesakās Sociālās apdrošināšanas fondā reģistrācijas vietā. Tiesības izvēlēties 2 gadus maksājumu aprēķināšanai ir tikai strādājošām sievietēm saskaņā ar darba līgumu. Individuālajiem uzņēmējiem šādas prerogatīvas likums neparedz.

Tas nozīmē, ka aprēķina pamatā ir minimālā alga, kas uz 2018. gada 1. jūliju ir 7800 rubļu. Summas aprēķins būs šāds: ar nosacījumu, ka atvaļinājums ilgst 140 kalendārās dienas: 7 800: 31 x 140 = 35 225 rubļi.

Svarīgs! Minimālās algas lielums tiek ņemts brīdī, kad sākas darba un darba atvaļinājums.